对会计电算化环境下会计出纳工作的几点探讨

　　
　　四、会计电算化下现金和银行存款日记账的登记工作及账页形式发生了变化
　　
　　手工方式下,每天依据收付款记帐凭证登记现金记账和银行存款日记账是出纳员的必做工作。在单位实现会计电算化的条件下,记账工作是由系统自动、集中完成的。出纳人员无须依据收付款记账凭证每天登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额,减少了工作环节,大大减轻了工作量;而且通过系统授权,出纳人员可以随时查询、打印银行日记账、现金日记账、资金日报表等。
　　
　　五、银行对账工作变的更加轻松
　　
　　在手工记账条件下,出纳人员定期都要将银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对,以查明银行存款实有数。若存在未达账项,还需编制“银行存款余额调节表”,其对账过程工作量是相当大的。在会计电算化条件下,有很多的会计软件都提供了银行对账和自动编制“银行存款余额调节表”的功能。银行存款日记账一般通过输入会计凭证、系统执行记账功能后自动生成;银行对账单可通过出纳人员手工输入或者通过导入等方式输入;然后出纳人员只要调用“对账”功能由系统自动对账即可轻松完成;若输入内容有不规范而导致对不上的账,可通过手工对账来进行补充。同时还可查询对账情况、取消所有已勾对的标志和输出“银行存款余额调节表”。
　　
　　参考文献:
　　[1]华红安:出纳工作的意识.财会通讯,2005.3
　　[2]王燕峰:浅谈如何做好出纳工作.内蒙古科技与经济,20061
　　[3]谌君:会计电算化条件下的出纳工作.科技信息,2006.8