浅谈企业货币资金管理措施

　　5.加强货币资金的日常控制
　　(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。
　　(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。
　　(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。
　　(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。
　　企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要,例如能够及时支付员工工资,偿还到期债务,按时交纳税款等,这些资金发生频繁,而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金,例如出现没有预计的情况生产问题,客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境,如有机会购买证券,购进低价原材料等,能够短期获利的情形。为此,企业必须留一定的货币资金。
　　
　　参考文献:
　　[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程,2007,(9).
　　[2]卓胜波.企业负债经营的利弊分析与防范措施[J].河北企业,2007,(9).
　　[3]周列平.加强企业财务风险的防范与控制[J].当代经济,2007,(5).