企业实施全面预算管理探索

　　这套ERP管理信息系统做到了管理全方位、时时可监控、资源可共享、考核更方便，为新安煤矿全面预算管理提供了可靠的技术保障。
　　全面预算信息化管理系统的预算执行控制模块将所有与预算相关的业务都规定了标准流程，固化于系统内部，经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能顺利流转。 
　　全面预算信息化管理系统还对相关部门的职责、权限做出了明确的划分，这样即保证了预算的严格执行，又杜绝了各部门之间相互扯皮、推诿的现象，使得全面预算能够得到及时、顺利、严格实施。
　　矿井实行全面预算管理和成本适时控制，必须有功能强大的计算机网络系统支持，实现网络连接、信息传输、实时查询和过程控制，保证预算的编报、审批、执行、控制都能通过网络系统实现。将生产作业信息及时转化为预算信息，达到即时查询和实时控制的目的。 
　　因此，借助计算机技术，依赖网络信息系统，实行全面预算信息化，是矿井推行全面预算的必然选择。 
　　3.全面预算管理重在控制 
　　控制原则：谁的费用谁归属、谁归口谁编制、谁花钱谁申请、谁核准谁负责。
　　预算执行控制是预算管理的核心，它是预算目标实现与否的关键，因此它是预算管理的核心环节。预算的有效实施、控制，必须充分调动各级负责人的积极性与创造性，并强化其责任意识。为此，除了依据可控性原则确定科学、先进的预算目标，还必须调动各项经济资源，尤其是人力资源的潜能。预算执行环节主要还应做好预算执行情况的真实、完整的记录，有效进行有关预算信息的收集与反馈。
　　4.完善全面预算管理制度体系
　　为确保全面预算管理方案的顺利实施，规范和有效推行新安煤矿全面管理，新安煤矿先后制定并完善了《新安煤矿目标成本管理办法》、《新安煤矿全面预算管理办法》、《新安煤矿责任成本分解管理办法》、《新安煤矿全面预算管理千分制考核办法》等一系列成本预算管理制度。建立了矿、系统、区队三级全面管理制度体系，为开展全面管理提供了制度依据。
　　（1）《目标成本管理办法》，建立了成本指标与工资挂钩政策。
　　（2）《新安煤矿全面预算管理办法》，确立成本预算管理的预算编制、考核和数据传输流程。
　　（3）《新安煤矿责任成本分解管理办法》，明确了完全成本的责任单位和责任人，确立了成本分解管理政策。
　　（4）《新安煤矿资金管理办法》，确立了预算、核算和结算“三算合一”政策，建立了资金支出和责任成本预算挂钩政策，做到没有预算就不能支出。
　　（5）《新安煤矿全面预算管理千分制考核办法》，确立成本督察和现场走动管理模式。
　　（6）系统、区队和班组责任成本管理办法，确立了全员成本管理模式。
　　新安煤矿在推进全面预算管理过程中，通过认真研究国内外全面预算管理的先进经验，并结合自身实际，批判吸收、举一反三，确定了如下工作思路：以追求综合效益最大化为经营理念；以建立现代财务管理为重点；以目标成本控制为中心；以矿井信息化平台为支撑；以内部管理制度为基础条件；以持续管理创新为驱动力；以预算管理绩效考评为手段；以企业文化建设为实施环境。把年度经营目标作为预算的起点和落脚点，构建了一个以成本控制为中心的动态的全面预算管理模式，逐步实现每一个生产者成为经营者、每一个生产要素落实成本、每一个经营行为都能控制、每一项工作都有预算、每一天都知道经营成果。
　　 新安煤矿在推进全面预算管理过程中，始终坚持如下的原则：
　　●以追求综合效益最大化为经营理念；
　　●以建立现代财务管理为核心；
　　●以目标成本过程控制为重点；
　　●以矿井信息化平台为支撑；
　　●以内部管理制度为基础条件；
　　●以持续管理创新为驱动力；
　　●以绩效考核与评价为手段；
　　●以企业文化建设为实施环境。
　　根据以上原则，最终建立一个具有矿井管理特色的以财务管理为核心的全面预算管理模式。