浅谈论公司内部控制现状及应对措施

然后，公司还要建立和完善会计人员岗位责任制，落实岗位责任，建立和完善内部会计制度，并保证执行不走样，从而建立一个有着强大规范性的内部控制系统。（3）公司要加强以以《会计法》为核心的会计法规宣传教育工作，增强法制观念，加大会计法规的普法力度，使会计法规更加深化人心，并结合各个公司的实际情况，开展多种形式的、丰富多彩的会计法规宣传教育工作，努力为公司营造一个全员知法、懂法、守法、执法的良好的内部机制环境。公司还要尽快设立专门机构或指定专门人员，认真履行内部控制监督检查职责，客观、公正地评价内部控制执行的有效性，保证内部控制在正确的轨道上健康有序地运行。此外，公司还应该加强财政部门的监督检查，积极做好试点、指导、推广工作，促使各单位建立、健全并严格执行内部控制。（4）公司还要从公司治理的角度来建立健全组织管理机构，理清责任，根据公司经营管理特点、规模、管理理念和经营战略、外部环境等因素的综合分析来搞好公司内部的职责分工，明确职位层次顺序，保证信息沟通渠道流畅，从而充分发挥各级组织机构和人员的积极性，提高公司整体运转的效率和效果。这样，公司才能建立一个完善的内部控制环境。此外，笔者所在的公司既然是有限责任公司，就会涉及到董事会的建设。因而，笔者认为，公司还应该强化董事会的职能，建立一个独立、专业、有效的董事会，能够帮助公司内部控制在高层次上获得支持。监事会是由股东派出的，为了各个股东的利益，公司也必须加强对于监事会建设，完善监事会的监督职能。（5）现代公司除了基本的生产经营以外，还要建设属于软环境的公司文化，因为公司文化是发展的内在动力，是一种无形的影响力量，能够潜移默化的影响到公司由上而下领导和员工的思维方式和行为习惯。因而，公司也必须注重对于公司文化的建设，努力培育一种积极向上健康的公司文化氛围，使得公司各个层面上的员工都为公司的发展出谋划策，成为公司的主人翁，有利于引导他们自觉正确的履行责任，使控制环境逐渐与企业文化相融合。（6）公司还要建立一套严密而科学的内部会计控制制度，这是公司内部控制的基础性工作，明确的授权控制，不相容的职务分离，严密的审核制度以及建立严格而科学的业务流程控制。公司要根据经营活动的性质和重要性实行严格的职责划分和授权控制，建立授权管理控制体系，实现预定的目标。事实上，公司的全面预算管理也是内部控制的一个重要方面，因此，公司还要实施全面预算管理，重构组织结构，建立预算决策机构，制定合理的预算管理制度，建立内部控制的检查与评价制度，健全风险评价和监督机制，完善信息传递与披露制度，建立科学的业绩评价体系，建立健全有效的激励与约束机制。公司更要借鉴国际先进经验，融入传统文化“人本主义”思想，实现“自我控制”。 
　　参考文献： 
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　　[3]刘金文．“三要素”：内部控制理论框架的最佳组合[J]．审计研究．2004（2） 
　　[4]谢志华．内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合[J]．会计研究．2007 
　　[5]王海玲．关于优化公司治理和内部控制的研究[J]．企业导报．2009（8）：70 
　　[6]阎达五，杨有红．内部控制框架的构建[J]．会计研究．2001（2） 
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