浅析我国中小企业财务风险的管理

　　［摘要］企业是我国经济中一支重要的力量，但是由于其自身的特点，决定了中小企业在经济发生波动时面临更大的财务风险。本文就中小企业财务风险形成的原因以及如何化解和防范财务风险，提出几点建议。
　　［关键词］ 中小企业；风险；识别；防范；控制

　　一、前言
　　
　　中小企业，因为其生产规模小、经营方式灵活，对市场的变化能迅速作出反应等优势， 是许多国家促进经济增长和保持社会稳定的中坚力量。据工业和信息化部、人力资源和社会保障部等部委提供的数据，我国中小企业的数量占全国企业总数的90%以上，中小企业创造的产值占GDP的60%以上，贡献的利税总额占全国的40%以上，出口总额占全国的60%以上，解决城镇就业人数占全国的75%以上，以上数据充分表明中小企业在我国经济发展中具有重要的地位。但是在竞争日趋激烈的市场经济形势下特别是宏观经济发生波动时，由于外部客观环境的不确定性和人们对这种不确定性认识的局限，中小企业经营首先会受到严重的冲击，经常面临着巨大的财务风险。随着我国中小企业的快速发展，加强对中小企业财务风险的控制具有重要的意义。 当前，我国中小企业面临技术、管理、 人才、 资金等因素制约， 其中资金缺乏、融资困难是阻碍我国中小企业发展的最大问题所在。一旦出现现金流量不足，企业就会陷入财务困境，财务风险增加，甚至导致企业最终倒闭和破产。财务管理作为企业管理的重要组成部分，要能够及时有效地反映企业管理中的问题，加强对财务风险的控制，预防财务危机的发生。
　　企业财务的状况直接影响到企业的生存和发展，全球金融危机对众多的中小企业是一个不小的打击,中小企业财务风险控制存在的许多问题被揭示出来，尤其是外向型的“长三角”和“珠三角”地带的中小企业更是受到前所未有的冲击和影响，至今还没有从金融危机的影响中摆脱出来，经营步履维艰。中小企业只有加强对企业财务风险的防范与控制，才能经受住市场的冲击，在激烈的市场竞争中占有一席之地。
　　
　　二、中小企业财务风险形成的原因
　　
　　（1）中小企业由于受自身条件的限制，无法发行债券、股票，筹资方式一般都是选择向银行借款，但银行出于各种考虑，大都不愿意向中小企业发放贷款。这其中有中小企业自身的原因，比如中小企业产权单一，创新能力差，管理方式落后，财务制度不健全、不规范等导致银行贷款的风险增加；也有金融机构的原因，比如相对于发放贷款给大企业来讲，对中小企业发放贷款的风险和成本都比较高，经济发生波动时，银行出于对资金安全的考虑，往往收缩银根，受到影响的首先是中小企业；也有政府方面的原因，比如政府在推动社会信用体系的建设方面力度不够，银行往往无法获得中小企业的信用记录，影响贷款的发放。
　　（2）中小企业大多数只注重销售额的增长和利润总额的实现，注重短期收益，致使成本失控，资金超量使用，举债规模大，利息支付多，从而导致偿债能力弱化或出现财务困境，因而财务风险程度也较高。
　　（3）中小企业资金管理存在许多漏洞，导致资金闲置或者不足，信用政策制定不合理，缺乏对应收账款的有效管理，忽视现金运转的承受能力，为了扩大销售，不适当地降低信用标准，盲目赊销，造成相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。存货的控制比较薄弱，导致存货长期、大量地占用资金。
　　（4）宏观环境和政策等方面的变化也会对中小企业的财务风险产生影响，如产业政策、利率、资本市场的发达程度、通货膨胀水平的高低等。持续的通货膨胀将使企业的资金需求不断膨胀，资金供应容易出现短缺。货币性资金不断贬值，实物性资产相对升值，资本成本不断提高。这样，将给企业债务融资带来许多隐患。如果决策不当，将会带来较大的财务风险。
　　（5）许多中小企业的财务管理人员缺乏必要的风险防范和控制意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险，这给企业的财务管理留下了隐患。