关于经营风险识别与评估指标体系研究

　　2.6 营销、销售和配送执行风险（PRME） 
　　执行风险涵盖了营销、销售和配送中的执行问题。营销、销售和配送流程中有以下执行风险：迟延交货，顾客满意度低，存货成本过高，定价不正确，销售退回过多，服务成本过高等。 
　　2.7 营销、销售和配送信息风险（PRMC） 
　　供应链和生产管理流程中，有： 
　　 （1）供应链和生产管理领导风险（PRLL）。 
　　供应链和生产流程的管理不力或无效可能会导致不能取得足够的物料，获取的废物料过多，不能获取与生产规格一致的资源，以及生产流程设计和生产计划缺乏效率。 
　　（2）供应链和生产诚信风险（PRLI）。 
　　雇员不诚实或不道德会造成资产滥用或被盗。存货讯号的风险或付款不恰当的风险可能与员工没有受到适度的控制或监督因而行为不当有关。 
　　（3）供应链和生产技术风险（PRLT）。 
　　技术会影响生产流程的设计、供应链中信息沟通的性质、材料调度和生产计划、流程信息的可靠性。技术的广泛应用会对下属活动产生影响：信息传递不正确、关键信息的遗漏、生产流程设计缺乏效率、生产计划缺乏效率、劣质产品和成本分配的不准确。 
　　 （4）供应链和生产财务计划风险（PRLF）。 
　　计划不恰当或分配不合理会导致：供应不足，有材料处理引起的损失，货款支付的烟雾，或者生产计划缺乏效率。 
　　（5）供应链和生产人力资源风险（PRLH）。 
　　有些风险对人力资源中的错误特别敏感，其中包括：材料损失，接受未经批准的货物，信息加工不准确，负债股价的不准确和生产设计和计划效率低下。 
　　（6）供应链和生产执行风险（PRLE）。 
　　供应链和生产执行比较重要的风险包括：交易成本过高，材料损坏，接受未经批准的货物，生产问题，损坏和废品过多和过高的储存和运输成本。 
　　（7）供应链和生产信息风险（PRLC）。 
　　 为了有效地管理流程，管理层需要得到与流程业务活动和流程风险有关的即时可靠信息。审计人员也需要流程信息来识别和评估那些可能会影响审计的风险。因此管理层和审计人员都特别关注的信息风险有：信息处理不准确、信息遗漏和负债股价不准确。 
　　资源管理流程中，有： 
　　（1）人力资源管理流程风险（PRH）。 
　　人力资源管理流程风险中，有可能出现以下风险：缺乏具有合适技能的人员、整套报酬计划缺乏竞争性、员工技能和职位要求不匹配、用于和不必要的人员、歧视性的雇佣政策、招聘和雇佣是的成本过高、工资授权项目出现错误、工资处理错误、雇员舞弊、员工过度劳累、士气低落、不能为员工提供充足的业务技能。 
　　（2）固定资产管理流程风险（PRA）。 
　　固定资产管理流程风险中，有可能出现以下风险：生产力不足、生产力过剩、资产价值减损、由于维护不力而导致性能大幅度下降、空间利用效率低下、以外损失、缺乏获取资产所需的财力、工厂选址不当、成本超支或时间延迟、信息处理不准确、成本计量不正确。 
　　（3）财务管理流程风险（PRF）。 
　　财务管理流程风险中，有可能出现以下风险：计划和预算无效、现金流量不充足、违反债务或其它合同、债务或股票交易不恰当、投资与债务或现金流之间不平衡、资本结构没有达到最优化、过度的或未知的风险暴露、投资交易未经授权或不恰当、市场状况出现意外变化导致投资损失、信息处理不正确、操纵财务报告、财务报告错误和违反证券规章。