信用联社加强内控制度建设之我见

摘要：内控制度是信用社健康发展的内部防线，加强和完善内控制度，对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义。为全面评估平山联社的内部控制的有效性，进一步提高风险管理水平，根据《企业内部控制基本规范》、《农村信用社内部控制指引》等规定，稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查，并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价。
关键词：信用联社  内控制度  建设
        1 目前内控制度的现状
        2008年经过《案件风险隐患清查》，平山联社暴露出了很多业务经营中的违规违纪问题，通过资源整合带来的全员流动对增强系统内部控制机制起到了良好的促进作用，但通过各种检查发现联社机关部室、信用社的内部控制还存在着很多的漏洞，需要弥补完善。
        1.1 重业务发展，轻风险管理的思想在机关部室及信用社一些干部职工身上普遍存在。由于思想认识上的不到位，导致经营管理上还没有从粗放式的经营管理模式中走出来，管理的整体水平不高。从现象上表现为只注重经营指标的完成，而忽视对内部控制的建设。
        1.1.1 从信用社来讲，缺乏对综合业务网络系统的运行风险分析和控制，对业务流程中的风险环节没有采取重点监控和防范措施。
        1.1.2 从贷款的发放和审批部门来讲，对贷款“三查”制度执行不力，放任贷款风险的发生和蔓延的现象比比皆是。
        1.2 部门间、岗位间制约机制存在缺失。从事后监督中心的差错登记薄看，各信用社上报的会计凭证的差错之多，一方面说明事后监督中心岗位设置的重要性已经显现出来，另一方面却暴露出信用社柜员制运行尚未步入健康轨道，主要表现在信用社委派会计的事前、事中、事后监督机制存在缺失，授权、复核机制流于形式，信用社主任的检查督促职责丧失。
        1.3 人力资源的配置短缺，劳动组织的不合理安排，联社对基层行使职能不能统筹兼顾，对职能部室、信用社的内部控制职能的有效发挥已形成“瓶颈”制约。
        1.3.1 从人员配置来讲，至今有些信用社没有配备委派制会计，柜员严重缺编，导致主任、委派会计外出，无法合理调度人员，如坚持严格按制度办事，就不能有效开展工作。