关于报业集团内部控制存在的问题和建议

　　 2.建立健全内部控制制度。报业集团一般拥有多家子报、子刊和各类公司，组织层次复杂，如何使内部控制在集团范围内发挥其作用，确保集团资产安全完整、经营活动富有效率，良好的内部控制要彻底改变长期以来形成的“人控”现象，树立制度优先思想，让集团全体职工意识到自己在控制中所负的责任及内控对报业集团及自身的重要意义，设计一系列的激励机制和监督机制，使企业员工在制度、规则下有一定程度的约束，发挥其最大限度地积极性和潜能。（1）建立各层级审批权限制度，营造有权必有责，用权受监督的良好氛围。要对对外投资、资产处置、资金使用和处理其他重要经济事项建立重大事项决策执行程序。（2）资金集中管理制度。实行资金集中管理，统一调配。集团可以根据相关法律、法规，尤其是报业集团内部控制制度，对集团所属单位（包括控股公司）进出资金的合法性、安全性进行审查，核查相应的计划、合同等，确保资金合理安全使用，从而使集团所属单位的资金完全置于集团的监控之下，防范集团经营风险。（3）建立预算管理制度。全面预算管理是内部控制的重要组成部分，是一种控制机制和制度化的程序。集团管理职能部门根据集团及所属单位编制的预算计划，包括从业务用版量、人力资源、财务资金等方面综合考虑，运用灵活的多种预算方法，保证预算的科学性和切实可行性。对各单位的预算执行进行全程、动态的监督。（4）建立考核评价制度。推行以营收总额增长为人员经费总额增长的依据，利润增长为人均收入增长依据的考评机制。内控制度与经济责任制有效地结合起来，以最大限度地调动各媒体、公司管理层、员工的积极性和创造性。 
　　 3.建立符合集团实际情况的内部会计控制体系。内部会计控制应符合国家有关法律和报业集团的实际情况。会计事项所涉及采编、经营（广告、发行、印务）等相关环节与会计人员的职责权限按照内部会计控制设立会计工作部门，岗位设置严格执行不相容职务相分离，确保不同部门和岗位之间权责分明，使之相互制约，相互监督，形成有效的制衡机制。财务人员由集团统一委派，实行会计定期轮岗制。 
　　 4.强化监督和服务，充分发挥内部审计职能。内部审计作为内部控制的特殊组成部分，又是企业内部制度的执行监督部门。内部审计可协助集团管理层监督其他控制政策和方法实施的有效性，还能为改进内部控制提供一些建设性意见。可利用外部第三方的力量，特别是会计师事务所、注册会计师对报业集团进行报表审计时，对集团管理层提出管理建议书，了解自身内部控制中的不足，并及时进行必要的改进。（1）提高内部审计地位。在报业集团成立相对独立的审计处（委员会），对集团董事会负责。负责集团的内部审计和外部审计的联络工作。（2）配备一定数量具有相应业务知识的专职审计人员。（3）内部审计部门要加强对集团各单位报送的会计报表进行日常审计，对离任领导进行任期经济责任审计，开展大型工程项目预算决策审计，围绕改善经营管理和内控制度进行专项审计。加强事前、事中监督，保证内部审计工作有章可循，有据可依，积极识别、防范、控制风险。 
　　 为贯彻党的十七届六中全会“文化大发展大繁荣”指示精神，结合报业面临今年完成非时政类报刊事改企的改革，报业集团完善内部控制制度，不仅是自身生存发展的需要，也是应对竞争对手的重要手段，更是报业经济可持续发展的重要条件之一。随着报业集团新闻产业、文化产业的做强做大，内部管理趋于科学化、规范化，内部控制制度也将随报业事业的发展而更加完善和成熟，继而为报业未来保驾护航。