对于商业银行基层机构操作风险内控制度内生机制形成的研究

　　(三)缺乏科学完善的考核机制 
　　目前国内的商业银行在员工考核上过度依赖薪酬与业绩挂钩，而在业绩指标的构成上，没有下足功夫，考核指标偏重于短期经营业绩，导致客户经理在为获得更高的薪酬在获取业绩上的短视行为，甚至部分风险意识薄弱的员工为了眼前利益而不惜以违规经营的代价来换取一时的经营业绩和利益。 
　　考核机制是基层机构经营和客户经理拓展业务的指挥棒。考核机制的完善与否，考核指标的合理化程度直接引导全行的经营行为。考核指标与薪酬的挂钩缺乏科学性和全面性，势必导致一线员工经营行为上的短视。 
　　(四)职业道德素养培养被忽略 
　　在对员工以及基层管理人员的业绩认定、考核、职业提升等各方面，过度的看重经营业绩指标，而忽略了”人”这一主体道德水平，职业素养特性的一面。 
　　纵观商业银行发生的操作风险类型的大案，会发现一个共同的特点，即，几乎所有的大案都是发生在分支机构，几乎所有的案件都是由于对人的监管缺失而发生，我们认为人的因素是操作风险内生的主要原因。这就又为我们提出了一个问题，在操作风险内部控制上，商业银行除了各种规章制度、事前审批和事后审计等硬约束之外，如何形成对“人”这一内生风险因素的约束。 
　　三、形成商业银行分支机构内控制度内生机制的建议 
　　从以上分析得出的结论来看，内控机制的形成，重点在对人的管理，对人的具体管理工作则必然应主要落在基层机构，即基层机构必须在总部制定的内控框架和企业文化范畴内，形成一套行之有效的内控机制，牢牢抓住对“人”这一因素在内控机制中的安全、有效运转。要实现这一目标，需要从以下两个方面下功夫： 
　　(一)管理者 
　　企业的常态化发展，首先必须要能将高层管理理念和经营理念有效、正确的传导给基层。其次，基层的具体实施效果能有效反馈给管理者，供管理者进行参考，以作决策或调整。在内控机制有效内生机制形成上，需要上下一体，形成一套完整的体系，各自发挥不同的职责，才能逐步形成。在这一形成过程中，管理者应强化指挥者、保障者和监督者的身份。 
　　一方面，明确对基层机构的考核导向。对基层机构的经营发展确定科学、合理的考核机制和激励机制，如：1、对基层机构的考核指标可适当减少经营业绩的比重，增加基层机构合规管理考核指标；2、对基层机构负责人的考核将更大的比重侧重于合规管理，避免由于基层机构间经营业绩差距较大，对基层机构负责人考核影响较大，导致基层机构负责人为了个人利益或迫于考核压力对基层机构合规管理及员工培养上无暇顾及或根本不去理会，将全部精力用在完成经营指标上，甚至宁愿承担违规操作的风险。 
　　另一方面，为基层机构的合规经营发展，做好后勤保障和支持。如：提供清晰、高效的业务操作流程和操作规程，使员工合规操作可以有规可依；为基层合规经营提供好人员岗前培训、做好新产品投产前的技能培训、做好员工合规操作的日常监督、培训支持，保障员工能有规可依；强化执行力建设，加大对违规操作的监督和处罚力度，强化责任追究制。如：1、制定抽检制度，信息技术的发展使得商业银行的很多业务实现完全无纸化交易，或者部分无纸化交易。这也为监管和检查提供了便利。总行要不定期的抽取各岗位上的员工一段时间内的业务进行主笔业务核对，确定业务发生的真实性、合规性。2、放大违规处罚的警示作用，将违规处罚成本提高。 
　　(二)基层机构（支行） 
　　基层机构作为总行政策的执行者，应强化执行力建设和政策的具体实施，围绕总行考核导向，细化实施。 
　　1.专业培训与职业道德教育并行，要防范风险首先要识别风险，基层机构在日常的学习中要组织员工加大学习力度，除了学习相关规章制度意外，还要加上案件分析和警示教育，利用各种渠道搜集发生在商业银行中的案件做案例分析会，使各个岗位的员工都要明白自己在日常工作中所面临的各种风险点。 
　　2.优化约束人的软环境，企业文化是多方面多层次的，同时又是兼容并包的。分支机构和其中的员工受整个企业的文化氛围的影响和熏陶，作为分支机构本身它又具有自己的文化氛围，相比整个企业文化来讲，分支机构的文化氛围更能感召人、激励人。人的需求是有层次的，从满足最低层次的生理需求以到最高层次的自我实现。具体到工作中，要能识人善任，人尽其才，让每位员工感到自己在实现自身的价值。要与员工职业生涯的提升结合起来，当员工在基层岗位上工作的过程中，他能看到未来自己提升的空间，能确定比较切合实际的中短期目标，这样在工作中就会一定程度的削弱或者减少员工之间的利益冲突，融洽人际关系，而形成一种人人向上的工作环境。 
　　3.设立基层操作风险内控体系，商业银行的分支机构众多，在操作风险控制的操作上，总部相关部门不可能面面俱到，或者在监控的周期上达不到要求。这就要求分支机构设立自己的内控系统，按照操作流程，在不同的岗位间，人员角色间形成相互牵制、相互制衡。每位员工发挥各自的作用，互相监督。 
　　4.强化执行力考核，尤其是在基层，员工对规章制度的执行是否到位直接影响到具体业务的合规与否。基层机构应在强化规章制度执行的基础上，在合规经营的前提下，展开业务拓展，创造经济利润。在这一方面，总行管理者要在对基层支行的考核导向、具体考核指标上进行引导。