浅谈企业资金使用管理的现状及风险控制

   论文关键词：资金管理 大额资金 风险控制
    论文摘要：资金管理是企业财务管理的中心环节。在工业企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是工业企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个工业企业所面临的重要课题。本文在分析资金管理涵义和当前企业资金使用管理中常见问题的基础上，进而提出了完善企业资金管理和风险控制措施的建议。 
　　1.概述 
　　货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产,因此在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 
　　2.当前工业企业资金使用管理中的常见问题及财务风险 
　　随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂，工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来，很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量，资金管理长期处于粗放型管理状态，最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有： 
　　2.1资金管理方式及手段落后，“三角债”问题突出，企业有债无权现象严重。 
　　近年来，一些企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。 
　　2.2市场经济知识匮乏，法律意识淡薄，缺少风险意识。 
　　在企业生产经营活动中,个别企业经营管理者法律意识淡薄，既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益，不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。也有些企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 
　　2.3企业经济活动现金交易偏好仍未改变，大额资金使用风险巨大。 
　　由于现金结算方便灵活，交易成本较低，受传统使用现金结算习惯的影响，即使在有一定规模、财务相对规范的企业，在购入、销售环节，大量使用现金交易的现象仍然普遍存在，并且随着支付交易电子化的推广，居民的现金偏好并没有大的改变。