经济全球化背景下我国外贸企业信用风险管理初探
来源：岁月联盟
时间：2010-06-25
关键词:经济全球化 外贸企业 信用风险 管理
一、我国外贸企业信用管理的现状及存在的问题在目前国际上以买方市场和信用方式为主要特征的经济和贸易环境中,信用管理已成为企业提高综合竞争力的核心要素之一。但由于缺乏的信用管理制度和方法,许多企业的应收账款居高不下,流动资金紧张,最终利润得不到保障。因此,当前企业信用管理问题,已经成为制约我国宏观经济改革和企业发展的瓶颈之一,而我国外贸企业信用管理存在以下问题:
1. 片面追求贸易量,忽视信用管理。我国的外贸企业一度以贸易量、创汇额为追求目标,不用利润率等财务指标考核自己的工作,导致盲目追求出口额的增加,而忽视国际贸易中的风险。选择何种支付方式并不根据信用状况分析,而是迁就客户的要求,作为信用管理一部分的应收账款管理也显得很薄弱。账款拖欠表面上反映的是财务问题,而实际上根源于企业对交易的全过程缺少科学、规范、有效的风险防范和管理。
2. 忽视老客户的信用管理。随着国际市场竞争的加剧,我国许多外贸企业为了能在竞争中立于不败之地,纷纷采取灵活多样的经营方式和付款方式来吸引国外客户。一般而言,企业对于新客户的资信、财务状况或许还比较重视,可能会关注客户对其他供货商的付款记录和拖欠记录等信息,而在与老客户交易时,由于合作多年,却是完全放心。然而国际贸易环境的多变性决定了客户情况的变化,以往合作过的客户其资信状况会随着环境变化而变化,仅凭过去的经验而无动态更新的信息管理体系使外贸企业吃亏不少。据统计,80 %的企业拖欠是由老客户造成的。而且,老客户一旦发生拖欠,企业往往碍于过去良好合作的原因,不愿意对老客户立即进行追讨,因而错过了最好的追讨时机。当企业醒悟时,其客户的经营状况已经严重恶化,甚至停产、破产,给企业造成不可挽回的损失。
3. 过分害怕风险,只接受信用证交易。由于惧怕坏账风险,或者说无法管理好客户的信用风险,我国企业普遍不敢采用灵活的信用方式进行交易,过分谨慎,在出口交易中只接受银行信用的信用证,导致大量商机白白丧失,许多进口商就转而购买其他国家的产品;或者要求我国企业在价格等其他方面作出让步。因此目前我国企业在国际市场仍主要采用低价的竞争策略,并由此陷入低价竞销、利润下降和被反倾销的恶性循环。
4. 在国际贸易中处于弱势地位,缺乏避险措施。在新的国际贸易形势下,死守传统的“一手交钱一手交货”的现汇结算方式,企业就会丢掉客户和市场。如今,产品的竞争力不仅表现在质量和价格上,随着买方市场的形成,结算方式也成了颇具竞争力的贸易条件。我国许多企业,尤其是一些新兴的出口企业,没有长期合作伙伴,国际经验不足,但在“走出去”发展国际化经营方面不遗余力。而国外一些企业正是看中了这些企业急于出口但经验不足的弱点,提出了苛刻的贸易条件,置国内企业于不利地位,增加了国内企业的贸易风险。
5. 各级外经贸主管部门和企业对信用管理工作重视不够。由于从政府到企业信用风险管理意识普遍淡薄,对信用管理工作重视不够,导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持。企业感到信用风险管理虽然需要,但苦于所知不多无从下手,且成本较高,在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用,进而产生畏难情绪,甚至干脆漠视不管。
二、企业信用风险的防范与转移
1. 建立系统、规范的企业内部信用风险管理制度。在我国企业中广泛建立科学的内部信用风险管理制度,推动我国企业信用管理的国际化、标准化,才能在企业内部形成一个科学的风险制约机制。第一,事前控制———客户资信管理制度。强化信用管理,企业必须首先做好客户的资信管理工作,尤其是在交易之前对客户信息的收集调查和风险评估,具有非常重要的意义,而这些工作都需要在规范的理制度下进行。其中包括企业怎样全面收集管理客户信息,建立完整的数据库,进行资信调查,筛选信用良好的客户,剔除信用不良的客户。外贸企业要建立起完善的信用风险管理体制,不论对于什么样的国外客户,我们都应该在交易前采用立体交叉的方式事先了解它的资信状况,做到知己知彼。对于新客户,必须事先得到它的资信报告;对于老客户,一般是3 个月到半年得到一份新的资信报告。数据可以是企业自己整理的资料,可以从银行、保险公司、专业调查机构乃至同行等第三方获取,也可以通过互联网查询以作。第二,事中控制———授信业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。因此,企业在交易决策过程中必须制订和执行一套科学的审批方法和程序,包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”,避免主观、盲目决策。通过这项内部授信制度,可以明确和规范与客户的信用关系,从而有效地降低逾期应收账款的发生率。第三,事后控制———应收账款管理制度。根据权威部门的统计,我国海外逾期应收外汇账款高达数百亿美元。按照一定程序,在出口企业内部实施专业化、规范化的应收账款列入信用管理制度,定期核查应收账款回收情况,不失为降低坏账的可行之策。货物一经发出,就将应收账款列入信用管理档案,进行监控;按时与客户联系,督促客户及时付款;在出现逾期账款早期积极自行追讨;在逾期后期采取有效的债权确保措施,如提起诉讼、仲裁、委托专业机构追讨等,在最大程度上保证应收账款的回收。
2. 利用债权担保将信用风险转移给银行或其他。采用信用结算方式时,若信用分析的结果表明承担信用风险的主体银行或企业信用动机和信用能力有问题,有可能到期不能履约还款,则企业在选择了某种结算方式后,还应要求对方提供债权担保或者其他方式保障债权实现,以转移信用风险。债权担保是债务人委托保证人为债权人提供信用担保的风险转移方式。债权担保的作用体现在以下三方面:第一,债权担保能够保证债务履行,降低信用风险。在企业赊销交易中,如果债务不能履行,采用担保方式往往比损失赔偿对债权人更有利; 第二,减少和转移信用风险,保证销售的持续增长。一旦债务人违约,债权人可以根据合同规定向担保人索偿,或通过抵押物、质押物、留置物受偿,从而使担保起到平衡信用扩张和销售扩张的作用; 第三,保障债权实现,促进资金流转。企业之间经贸交流越来越频繁,账款如果不能及时收回,会使企业的资金流转受阻,从而妨碍的持续增长。为了减少信用交易中的拖欠风险,必须采用债权担保的手段。
3. 通过国际保理业务将风险转移至保理机构。保理是现代国际贸易中一项集企业资信调查、贸易融资与信用风险保障于一体的综合性服务,是一种发达国家较为流行的贸易结算手段。在国际贸易中,国际保理服务针对挂账(O/ A) 、承兑交单(D/ A) 等非信用证交易方式的特
点,提供如下服务:对海外进口商进行商业资信调查和(信用评估,并根据出口商的要求确定进口商的信用额度;为出口商承担100 %的买家信用风险;可以提供预付款,为出口商进行资通;负责账务管理和应收账款的追收,减轻售货方的业务负担,节约管理成本;可对新的或现有的客户提供更有竞争力的付款条件,以拓展市场,增加营业额,扩大利润,排除了信用风险和坏账损失。
4. 出口信用保险也是企业转移信用风险的一种有效方式。出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易,保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利政策性保险业务,是世贸组织补贴和反补贴协议原则上允许的支持出口政策手段。我国出口信用保险涵盖了买方无力偿还债务或破产、买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险,并包括出口企业更难抵御的风险。外贸企业投保出口信用保险非常重要,一是可以通过投保,变不定大额坏账损失为确定的可计入成本的保险费开支;二是投保后能大胆采取多种灵活付款方式达成贸易合同,向一些风险较大市场拓展,提高竞争力,扩大市场规模;三是依靠保险公司掌握的国外买家风险评估资料,准确选择贸易对象,从而更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题,防范并化解信息不对称造成的信用风险。还可以将已投保的保险权益转让,争取银行的出口融资。另外,目前我国新兴外贸企业多是中小企业,信用度不高,在海外市场上很难与国际大公司对话,借助出口信用保险,能迅速提高自己的信用级别,为开展国际贸易提供便利。国际市场的特点是竞争激烈、变化多端,而且纷繁复杂,在这样的市场中,我们的企业要有自我保护意识,要学会保护自己。在外贸企业进行体制改革的今天,应将信用管理作为企业战略来考虑。因此,外贸企业必须重视和强化信用管理,积极开展对交易对象的资信调查,选择具有良好资信的交易伙伴,树立信用风险管理观念,增强信用风险防范意识,建立信用风险管理机制,有效防范和化解出口信用风险,进一步扩大出口,拓展市场空间,提高市场占有率,从而增强综合国力。
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1. 陈企华主编. 成功降低赊销风险. 北京:纺织出版社,2002
2. 李新庚. 中国信用制度建设干部培训读本. 北京:中共中央党校出版社,2002
3. 谢旭主编. 突破信用危机. 北京:中国对外经济贸易出版社,2003
4. 夏庆军. 继续帮助企业“走出去引进来”———中国出口信用保险公司公布新方略. 金融时报,2003. 1. 2(作者单位:天津师范大学管院工商管理系 天津 300070)
