票号的组织架构与风险防范

摘要：晋商是上存在时间长达500年之久的商帮，在长期的经商过程中，晋商积累了大量资本和经营管理经验，富甲海内。票号无疑是晋商最光彩的辉煌时期。票号实行所有权与经营权的分离，东家作为所有者不参与票号的经营与管理。东家最主要的责任就是选一个德才兼备的大掌柜，然后全权授权经营。票号的组织管理实行总号集权制、总号统辖分号制。票号组织机构，一直保持因事设人、精简高效原则。总号统管分号一切，从分号机构的设立，到分号经理和重要伙友人选的任命、调遣，均由总号确定。总号与分号的关系十分密切。票号在全权授权经营的治理结构下，创立了一套严格的风险管理防范的制度。这套制度包括组织架构，对经理的聘用，员工的管理，财会制度、防伪制度，以及相应的督察制度。
关键词：票号组织架构风险防范
Abstract:The Jin business is in the Chinese history the existence time for 500 years long time business gang,in long?term does business in the process,the Jin business accumulated the massive capitals and the management and operation experience,rich armor within the four seas.The money shop is without doubt the Jin business develops the most honored magnificent time.The money shop implements the property rights and the right of management separation,the master does not participate in the money shop as the owner the management and the management.The master most main responsibility elects the big storekeeper who has both ability and integrity,then plenary powers authorized management.The money shop organization manages implements the head office collection authority and legality,the head office governance semicolon system.The money shop organizations and agencies,maintain continuously because of events suppose the human,the simplification highly effective principle.The head office manages semicolon all,from semicolon organization establishment,to semicolon manager and the important partner friend candidate?s appointment,dispatches,determined by the head office.The head office and the semicolon relations are extremely close.The money shop in under the plenary powers authorized management government structure,established a set of strict risk management guard system.This set of system including organization construction,to manager?s employment,staff?s management,finance and accounting system,forgery?proof system,as well as corresponding supervisor system.
Keywords:Money shop Organization construction  Risk guard

        1.历史背景
        中国漫长的封建社会曾有过相当发达的商品，必然有为之服务的业。中国封建社会中金融业的包括典当、印局、钱庄、账局和票号。票号从事大宗存贷款及银钱汇兑，产生于道光初年。票号的产生是历史发展的必然结果，产生于晋商也有其历史必然性。晋商是中国历史上存在时间最长、也是最成功的商帮，在长期的经商过程中，晋商积累了大量资本，富甲海内。晋商奉行“以义制利”，其诚信和商德饮誉海内外。资本、信誉和分号正是金融业成功的基础，晋商在票号产生前的典当、印局、钱庄和账局的经营中都相当成功，这是票号产生于晋商的基础。
        票号出现后经历发展、辉煌与衰亡的不同阶段。1823~1853年是票号的形成时期。1853~1863年是票号受太平天国起义打击的受挫时期。1863~1893年是票号的鼎盛时期。这一时期，票号的业务由以商人为主要客户转向以政府财政汇兑和贷款为主，票号的业务和利润大增。1893~1911年是票号的危机时期，20世纪初的战乱和动荡沉重打击了票号，随着清王朝的衰亡，使严重依赖清政府的票号迅速衰败。清政府灭亡时，欠票号白银700余万两，票号遭受致命的一击。
        票号不仅创造了汇通天下的业绩，而且建立了一套行之有效、至今仍有启示意义的制度。票号在其存在的近100年间，经手的银子少说也有十几亿两，但从现有资料看，基本没有发生过被诈骗、内部人携款外逃或贪污等事件。100多年前的票号经营得居然比今天的银行还好。当然，票号的成功有其特殊历史环境，但它的许多成功经验，尤其是完善有效的制度建设，在今天仍然是有现实意义的。走近票号，取其真经，正是我们研究票号的目的。
        2.票号的组织结构
        理论强调，企业的效率来自产权明晰，而且最有效的产权形式是股份制。票号实行的正是股份制，票号的资本称为银股，分为正股与副股。正股是原始股，即初始的投资，通常由多个投资人出资。每股高者有1万两银子，低者有2000两银子，中间有5000两银子。股东多者有20多个，少者也有近10个。例如太谷志诚信共有21个股东。在这些股东中有一家最大，称为大东家。正股中还有倍本银和护本银，由原有股东所分的红利转化而来，以便增加资本，防范风险。正股不拿利息，只参加分红。银股中的副股是由东家、大掌柜及其他高层管理人员的分红转化为股份，但副股只拿利息，不参与分红，相当于向票号的贷款。由这种资本结构可以看出，它已经具备了现代股份制的两个特点。股权多元化和股权相对集中。在票号中代表所有者决策的是大股东，其他股东仅是参与分红。
        票号实行完全的两权分离，即所有权与经营权的分离。东家作为所有者只管两件事：任命大掌柜和主持3~4年一个账期的分红，不参与票号的经营与管理。东家最主要的责任就是选一个德才兼备的大掌柜，然后全权授权经营。这体现了“疑人不用，用人不疑”的原则。这种全权授权使票号出现了一批极为优秀的职业经理人。在这种委托——代理关系下，东家承担无限责任，大掌柜有经营管理实权，但不承担经营中的风险。这也决定了东家在选择大掌柜时是极为慎重的。在票号的历史上，选人不当的事基本没有发生过。在大掌柜选定之后，就由大掌柜选择并组成自己的管理团队。大掌柜是票号经营管理的最高领导，全权处理号内外事务，既有决策权，又有执行权，包括内部制度的制定与执行、人员的选用、分号的设立与管理、资本调度及其它决策。大掌柜下设二掌柜，协助大掌柜处理全号事务，尤其是内部制度实施以及员工的考勤、生活安排等事务。有些票号还设有三掌柜，协助二掌柜工作，主要负责柜台（即对外）业务。这三人属于高级管理层，是票号管理团体的核心，但以大掌柜为中心。总号一般设总经理1人，统辖全局。设协理1~2人，负责督促全号人员、接待顾客以及管理号中其他事务。设管账先生1人，总理全号账目、银钱出纳之责。协助管理账目的副管账及帮账若干人（帮账多由学徒担任）。设文牍先生1人，办理号中对外书信。设录信2~3人,誊写号中往来书信。设营业(俗称跑街)1~3人,了解行市、银根松紧、客户资信，接洽存放业务。另有练习生若干。此外，还有坐掌柜一人，负责管理门市业务（如兑换银子等）。这种管理框架已有现代企业的财务部（管账）及业务部（跑街）。各个部门和不同职务的人分工明确，责权利一致。这就保证了票号有效正常地运行。而且，机构简单，人员精干。总号人员各司其事，各负其责。分庄码头，视业务规模，以总号形式缩减编制，一般3~5人，京都、汉口大庄，也不过7~10人，例如日升昌票号，在光绪二十年(1894)有分号 24处，当时实有伙友110人，每号平均不足5人。
        票号总号人员及组织机构（一般15~20人左右）
        为了适应票号在全国甚至外国进行业务的需要，在总号之下设分号。票号的组织管理实行总号集权制。总号统管分号一切，从分号机构的设立，到分号经理和重要伙友人选的任命、调遣，均由总号确定。总号的业务，大半靠在外各分号经营，所以总号与分号的关系十分密切。为了便于管理，票号还实行重点分号划片分管办法，如天津、保定分号，挂靠北京分号管理；江西、湖南分号，挂靠汉口分号管理；汕头、香港分号，挂靠广州分号管理。
        票号组织机构，一直保持因事设人、精简高效原则。分号的设立由大掌柜决定，人员由总号派出。但分号并不独立从事业务，仅仅是整个票号这盘棋上的一个棋子。其业务由总号调度，也不单独考核分号的业绩。这表明，票号采用了垂直式管理的集权组织模式。这是因为票号的经营原则是“酌盈济虚，抽疲转快”，以加速资本的流转与运营。业务多为“北存南放”和“南银北存”，即吸收北方达官贵人的存款，到南部商业发达地区放贷。票号实行垂直式集权管理与它们的业务特点是一致的。这就是现代组织行为学中所讲的战略目标决定组织架构。
        山西票号的基本组织架构
        3.票号的风险防范
        票号在全权授权经营的治理结构下，没有出现过银号经理人贪污、携款私逃或其他机会主义行为，这在世界企业史上是一个奇迹。这个奇迹的出现首先在于有一套严格的风险管理防范的制度。这套制度包括对员工的管理，财会制度、防伪制度，以及相应的督察制度。
        票号中对员工的管理是极为严格的。首先由财东全面考察经理人选,一旦选定,东家，掌柜之间以合约形式确立双方权益关系。包括被聘经理人股数量、财东出股及股本多少，以及其他双方要约。如“不得藉公济私”，“不得玩忽泄沓”、“务必同心协力”等等，这些票号人事管理中最首要的问题，都要写在合约上。票号对伙友的聘用，有“请进”、“迁升”两种形式。请进是指对杰出人才吸收人号。迁升是指对练习生提拔使用。请进杰出人才，使平遥票号聚集了大批优秀伙友。迁升使许多有为青年迅速成长。进入票号要有与票号有业务关系的店铺提供担保，担保者对被担保者负全责。票号要求员工“重信义，除虚伪；节情欲，敦品行；贵忠诚，鄙利己；奉博爱，薄嫉恨；喜辛苦，戒奢华。”这种要求还明确为“十不准”：不准携带家属，不准嫖妓宿娼，不准参与赌博，不准吸食鸦片，不准营私舞弊，不准假公济私，不准私蓄放贷，不准贪污盗窃，不准懈怠号事，不准打架斗殴。违反者开除，不仅本票号，而且同行亦永不录用。许多票号还有更细的规定，如分号的人给家里带信、带东西，先要交总号检查，由总号转交等。这种对人的管理强调了员工的身份等级和对员工的人身控制。也许它不符合现代以人为本的观念，但在当时的历史条件下是允许的，也是有效的。

        票号有一套相当完善的财务制度。晋商的簿记制度是由明末清初山西思想家傅山先生创立的龙门账。它把全部商业活动按性质、渠道划分为进、缴、存、该四类，分别设立账簿核算。“进”指全部收入，“缴”指全部支出，“存”指包括债权在内的全部资产，“该”指包括投资在内的债务。这一套账目在本质上类似意大利人创立的会计体系。票号的财务账目是在此基础上形成的，但账目更为详细。各票号账簿多至十几种，有万金账、流水账、总账、汇兑账、存款账、放款账、现银(钱)账、埠际往来账、浮账等。账目总体上分为作为原始记录的流水账，分门别类的分类账，以及记载现金来往的现金账。同一笔经营活动分别记入不同账目中，互相核对就可以防止内部人贪污等行为。1879年山西大旱，有外地捐款1万两由三晋源汇至太原的一家小票号百兴源，官府未及取出，被该号王鉴、车跃龙、贾世源私吞，此事在1883年查账时查出。这表明票号的财务簿记制度是有效的。账簿登记要做到日结、月清、年。在总号与分号之间，由分号做出“月清”和“年总结”，按时报回总号。总号对各分号经营盈亏状况一目了然。票号向财东报告经营业绩，先由总号汇结各号年总结后，再加总号本身业务，综合编制成“清单”向财东报账。票号对账务管理的基本要求是“账账相符，账实相符，撇除死呆，不留虚浮”。票号账务管理严格，故对账房先生、帮账人员的选拔十分苛刻。一要人品好,二要脑筋灵,三要写字好，四要出手快。
        票号实行“认票不认人，见票即付”的原则。为了防止假冒设计了一套防伪密押制度。这套制度包括精心印制汇票，如蔚泰厚的汇票由平遥一处印制，绿线红格，并有水印“蔚泰厚”三字；票纸有数，如有报废必报总号备案；书手固定，由一人书写，笔迹可辩；附加暗号，这种暗号类似今天的密码，又称密押制，其原则是“月对暗号，日对暗号，银总暗号，对自暗号。”用“谨防假票冒取，勿忘细视书章”这十二个字分别代表12个月，用“堪笑世情薄，天道最公平，昧心图自利，阴谋害他人，善恶终有报，到头必分明”这30个字代表30天；用“生客多察达，斟酌而后行”代表1到10，用“国宝流通”代表万千百十。对自暗号是再加一个暗号，如在汇票上写“谨慎生盘”。这种暗号还定期更换，以免泄密。这种制度既保证了业务畅通，又防止了外部人造假诈骗。
        为了保证这些制度的实施，票号中还有相应的督察制度。票号的监督管理贯穿于票号业务活动的各个方面，并有专门监督手段和制度。总号一般设置协理，坚持一年一度的“巡边”督察，是票号对遍布全国各分庄码头实行监管的有效手段。票号协理对各分号每年都要进行详细督察，从业务经营到账务管理，从分号经理的功过到伙友的得失，从号章号规的执行情况到思想作风，一一考察，赏罚严明。票号监察办法日臻完善，逐步形成了规范的监督制度和禁条。对票号防范风险起到了很好的作用。
        4.利弊得失剖析
        票号存在的不到100年，真正的辉煌也就是30多年。在当时历史条件下，它有其本身无法克服的时代局限性和弱点。许多使它成功的因素也成为使它走向衰亡的因素。两权分离下的全权授权经营使职业经理人得以最大地发挥自己的才能，但离开了所有者的制约，也会出现今天所说的内部人控制问题。以封建伦理道德为基础的制度和文化不能适应改变了的条件，使其中人治与保守的负面作用日益显著。票号以政府业务为主，对政府的依附是它成功的条件之一，但也留下了随清王朝灭亡而衰亡的隐患。
        在票号中尽管所有者（东家）并不参与经营管理，但并不等于不负责任。东家要用自己的财产承担无限责任，就决定了他必须关心财产的使用，这个问题当时是靠认真选大掌柜来实现的。东家对票号的关心与控制还在于产权明晰。
        票号的组织治理结构远远没有达到的水平，但它适应了当时那个时代的实际情况。票号的组织结构当然不是我们今天银行改革模仿的榜样，但票号制度中所体现出的责权利一致、管理严格有效以及认真实施的精神都与建立有效公司治理结构的思路一致。具体做法无法仿效，但核心精神是应该学习的。
        一个高效的职业经理人队伍是票号成功的保证。这支队伍的建设靠制度，尤其是激励机制和约束机制，也依靠思想道德建设。这是票号宝贵的经验。也许票号的许多做法今天已经不适用，例如生活上的供给制，以及把关公作为精神偶像。但其基本思路是正确的：物质激励加精神激励。我们所要做的是在现代条件下如何实现这两种激励并举。我们缺乏的是票号中那一批敬业的职业经理人。但这些人并不是天生的，而是制度的产物。造就这种人材的“原料”并不缺，缺的是如何把他们加工成材的制度与机制。
        业是高风险的行业。票号在其经营过程中通过人事管理、财务管理、密押制度及监察制度等方面与票号的组织结构相适应有效的控制了经营过程中的风险。
        在票号产生的相当长时间内，政府没有任何管制，其建立不用审批、注册，也没有任何外部制度约束，甚至不纳税，直至1906年才有了第一部“银行法”，这时票号已走向衰亡了。但票号在没有外部硬性制约的情况下自觉守信，严以律己，没有引起重大挤兑、破产风潮，还促进了，这不能不说是一个奇迹。票号这种自觉的自我约束也值得我们学习、深思。如何建立银行和整个银行业的自律也是我们面临的一个问题。仅仅靠外部制约是不够的，银行要有自律意识。
        现代银行比票号复杂得多，但票号的许多做法仍值得我们借鉴。越走近票号，我们就越会觉得它是一笔可贵的精神遗产。